Seit vielen Jahren steigt der Druck der Regulierung im Bereich der Banken und insgesamt im Bereich der Finanzdienstleister. Die Regulatorik hat einen großen Einfluss auch auf die Strategie, die Geschäftsmodelle und die Profitabilität der Banken. Hierbei haben die regulatorischen Veränderungen auch einen großen Einfluss auf die Kalkulationsmethodik der Banken (siehe beispielsweise EU Taxonomie, Supervisory Review and Evaluation Process (SREP) oder die EBA Guideline on loan origination and monitoring).
Was die Bankkalkulation als ein Kernstück des Bankcontrollings und der Banksteuerung heute bestimmt, wird in der umfassend aktualisierten vierten Auflage des Praxisbuchs "Bankkalkulation und Risikomanagement" präsentiert.
Das Buch ist in acht Teile gegliedert. Nach einem einführenden Teil (Grundbegriffe, Teilgebiete, methodische Basis, aufsichtsrechtliche Anforderungen der Bankkalkulation) folgt im zweiten Teil eine Darstellung der Aufgaben der Bankkalkulation. Teil 3 setzt sich mit der Bruttomargenermittlung im Festzinsgeschäft (u.a. der Marktzinsmethode, Barwertmodelle, Berücksichtigung impliziter Optionen) auseinander. Der vierte Teil diskutiert unsichere (variable) Zinsgeschäfte. Mit der Nettomargenermittlung in der Einzelgeschäftskalkulation beschäftigt sich der fünfte Teil. Die Bestandteile der Banksteuerung und der konzeptionelle Rahmen werden im sechsten Teil präsentiert. Den Schwerpunkt von Kapitel 7 bilden die aufsichtsrechtlichen Rahmenbedingungen im Kontext Banksteuerung und Risikomanagement. Hierbei werden auch die methodischen Grundlagen des Risikomanagements (Varianz-Kovarianz-Modell, Historische Simulation, Monte-Carlo-Simulation etc.) skizziert. Der abschließende achte Teil beschreibt – im Sinne eines Ausblicks – mögliche Entwicklungslinien der Bankkalkulation.
Fazit: Das Buch von Konrad Wimmer liefert einen kompakten und umfassenden Ein- und Überblick zur Bankkalkulation und zum Risikomanagement.
